56. Which institution(s) is responsible for examining financial reports and/or investigating violations?

(UK)

Стаття 153, Виборчий кодекс України (2020):
8. Аналіз фінансових звітів, передбачених частиною п’ятою цієї статті, здійснюється Центральною виборчою комісією та Національним агентством з питань запобігання корупції і полягає у встановленні відповідності звітних даних вимогам цього Кодексу, своєчасності подання звітів та відповідності звітних даних інформації, отриманій від банків, у яких відкрито рахунки виборчих фондів.
9. У разі виявлення в ході аналізу фінансових звітів ознак порушення вимог законодавства Центральна виборча комісія, Національне агентство з питань запобігання корупції та відповідні регіональні або територіальні представництва Центральної виборчої комісії у п’ятиденний строк з дня виявлення відповідних ознак письмово повідомляють про це відповідні органи, уповноважені забезпечити притягнення осіб, які вчинили порушення вимог законодавства, до передбаченої законом відповідальності або забезпечують притягнення відповідних осіб до такої відповідальності в межах своїх повноважень.

Стаття 214, Виборчий кодекс України (2020):
8. Аналіз фінансових звітів здійснює територіальна виборча комісія. У разі виявлення в ході аналізу фінансових звітів ознак порушення вимог законодавства територіальна виборча комісія зобов’язана у п’ятиденний строк з дня виявлення відповідних ознак письмово повідомити про це відповідні органи, уповноважені забезпечити притягнення осіб, які вчинили порушення вимог законодавства, до передбаченої законом відповідальності.

Стаття 17, Закон "Про політичні партії в Україні" (2001):
Політичні партії, місцеві організації політичних партій ведуть бухгалтерську звітність у встановленому порядку, проводять щорічний внутрішньопартійний фінансовий аудит своєї діяльності, а також проходять зовнішній незалежний фінансовий аудит у випадках, передбачених цим Законом.
Щорічний внутрішньопартійний фінансовий аудит політичної партії здійснюється за доходами і витратами політичної партії та її місцевих організацій, які в установленому порядку набули статусу юридичної особи, уповноваженим на те органом чи посадовою особою партії в порядку, визначеному статутом політичної партії.
Політична партія, партія, яка отримувала державне фінансування, зобов’язана пройти зовнішній незалежний аудит фінансової звітності у рік, наступний за роком отримання державного фінансування.
Політична партія щоквартально, не пізніше ніж на сороковий день після закінчення звітного кварталу, зобов’язана подати до Національного агентства з питань запобігання корупції звіт про майно, доходи, витрати і зобов’язання фінансового характеру (у тому числі її місцевих організацій, які у встановленому порядку набули статусу юридичної особи) шляхом його заповнення на офіційному веб-сайті Національного агентства з питань запобігання корупції.
Звіти політичних партій про майно, доходи, витрати і зобов’язання фінансового характеру (в тому числі подані з порушенням встановленого цим Законом строку) перевіряються Національним агентством з питань запобігання корупції у строк, що не перевищує 60 днів з дня їх надходження.
Перевірка звітів політичних партій про майно, доходи, витрати і зобов’язання фінансового характеру включає в себе аналіз:
1) своєчасності подання звіту політичної партії про майно, доходи, витрати і зобов’язання фінансового характеру;
2) повноти інформації, поданої у звіті політичної партії про майно, доходи, витрати і зобов’язання фінансового характеру;
3) достовірності інформації, поданої у звіті політичної партії про майно, доходи, витрати і зобов’язання фінансового характеру;
4) дотримання політичною партією вимог щодо використання грошових коштів виключно у безготівковій формі;
5) правомірності здійснення фізичними та юридичними особами внесків на користь політичної партії;
6) дотримання політичною партією вимог закону в частині реагування на випадки отримання внесків, здійснених фізичною чи юридичною особою з порушенням вимог законодавства;
7) дотримання політичною партією вимог законодавства щодо проведення щорічного внутрішньопартійного фінансового аудиту та проходження зовнішнього незалежного аудиту фінансової звітності.
У разі виявлення під час перевірки звіту політичної партії про майно, доходи, витрати і зобов’язання фінансового характеру чи під час перевірки інформації про порушення законодавства у сфері фінансування політичних партій ознак порушення вимог законодавства, які є підставою для притягнення до адміністративної, кримінальної чи іншої передбаченої законом відповідальності, Національне агентство з питань запобігання корупції у п’ятиденний строк з дня виявлення відповідних ознак письмово повідомляє про це органи (посадових осіб), уповноважені забезпечити притягнення осіб, які вчинили порушення вимог законодавства, до передбаченої законом відповідальності, та надсилає відповідним органам (посадовим особам) матеріали, що підтверджують факт вчинення відповідного правопорушення, або забезпечує притягнення відповідних осіб до такої відповідальності в межах своїх повноважень.

(EN)

Article 153, Electoral Code of Ukraine (2020):
8. Analysis of financial reports stipulated by part 5 of this Article shall be carried out by the Central Election Commission and the National Agency for Prevention of Corruption and consist of verifying correspondence of the reported data to the requirements of this Code, timeliness of report submission and correspondence of the reported data to the information received from banks where the accounts of the election funds are opened.
9.Should information meeting the criteria of a violation of legal requirements be uncovered while analysing the financial reports, the Central Election Commission, the National Agency on Corruption Prevention and the respective regional or territorial representative offices of the Central Election Commission shall notify in writing within five days of such uncovering the respective agencies authorised to prosecute those guilty of violating legal requirements, or prosecute them on their own to the extent of their authority.

Article 214, Electoral Code of Ukraine (2020):
8. Financial reports shall be analysed by the territorial election commission. Should information meeting the criteria of a violation of legal requirements be uncovered while analysing the financial reports, the territorial election commission shall notify in writing within five days of such uncovering the respective agencies authorised to prosecute those guilty of violating legal requirements, or prosecute them on its own to the extent of its authority.
Available at: 

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/396-20#Text

Article 17, Law "On Political Parties in Ukraine" (2001):
The political parties and their local organizations shall keep accounting records in accordance with the legally prescribed procedures and shall undergo an annual in-house financial audit of their activities. In addition, they shall undergo an external independent financial audit in the cases provided for by this Law.
An annual in-house financial audit of a political party shall be performed based on the incomes and expenses of the political party and its local organizations which have acquired the status of a legal entity in accordance with the established procedure by the duly authorized body (official) in accordance with the procedure provided for by the charter of the political party.
A political party receiving state funding shall be obliged to undergo external independent audit of financial reporting in the year after the year when state funding was received.
On a quarterly basis, no later than on the fortieth day after the end of a reporting quarter, a political party shall submit to the National Agency on Corruption Prevention a report on property, incomes, expenses and obligations of a financial nature (including those of its local organizations which have acquired the status of a legal entity in accordance with the established procedure) by filling it out on the official website of the National Agency on Corruption Prevention.
Political parties’ reports on property, incomes, expenses, and liabilities of a financial nature (including those submitted with violation of the deadline established by this Law) shall be verified by the National Agency on Corruption Prevention within no more than 60 days after their receipt.
The verification of political parties’ reports on property, incomes, expenses, and liabilities of a financial nature shall include analysis of:
1) timeliness of submission of the political party’s report on property, incomes, expenses, and liabilities of a financial nature;
2) completeness of the information provided in the political party’s report on property, incomes, expenses, and liabilities of a financial nature;
3) truthfulness of the information provided in the political party’s report on property, incomes, expenses, and liabilities of a financial nature;
4) compliance by the political party with the requirements regarding the use of funds exclusively in a non-cash form;
5) legitimacy of the donations made by individuals and legal entities in support of political parties;
6) compliance by the political party with the requirements of the law as regards responding to cases of receipt of donations made by an individual or a legal entity in violation of the requirements of the legislation;
7) compliance by the political party with the requirements of the legislation regarding the conduct of the annual in-house financial audit and the passing of the external independent audit of financial reporting.
In case of discovery, while verifying a political party’s report on property, incomes, expenses and obligations of a financial nature or while verifying information on alleged violations of the laws governing political party finance, of any signs of violations of requirements of the legislation serving as grounds for criminal, administrative or other liability, the National Agency on Corruption Prevention within five days following the date when the signs of violations were revealed shall notify in written the agencies (officials) tasked to bring the offenders to liability and shall send to the respective agencies (officials) the evidence of detected violations, or ensure that the offenders are brought to account, acting within the scope of its powers.

Available at: 

https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2365-14#Text

According to Ukrainian law, during national elections, financial reports are analyzed by the Central Election Commission and the National Agency for Corruption Prevention. During local elections, financial reports are analyzed by the territorial election commission. In the inter-election period, the analysis of political party reports is carried out by the National Agency for Corruption Prevention, and political parties undergo an external independent financial audit in cases provided by law.